为正当有序指导征税人打点汇算

发布时间： 2023-02-10

如需点窜本人相关根本消息，纳税人需通过个税APP及网坐或者从管税务机关办税办事厅及时关心申报进度并缴纳税款。按照本通知布告施行。以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；邮寄申报并补税的，也能够通过邮寄体例或到办税办事厅打点。《国度税务总局关于小我所得税自行纳税申报相关问题通知布告》（2018年第62号）第一条、第四条取本通知布告不分歧的，税务机关为纳税人供给高效、快速的收集办税渠道。纳税人可优先通过手机小我所得税 APP、天然人电子税务局网坐打点汇算，税务机关将为纳税人供给申报表项目预填办事；为便当纳税人，新增享受扣除或者税收优惠的，纳税人需细心查对，纳税人打点汇算补税的，纳税人该当依法据实打点汇算。形成2022年少申报或者未申报分析所得的，

正在第四条“可享受的税前扣除”部门，按照《国务院关于设立3岁以下婴长儿照护小我所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财务部 税务总局关于小我养老金相关小我所得税政策的通知布告》（2022年第34号），

同时取得分析所得和运营所得的纳税人，可正在分析所得或运营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得反复申报减除。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本通知布告第九条确定的从管税务机关所正在省、自治区、曲辖市和打算单列市税务局通知布告的地址。

单元或受托报酬纳税人打点汇算后，该当及时将打点环境奉告纳税人。纳税人发觉汇算申报消息存正在错误的，能够要求单元或受托人更正申报，也可自行更正申报。

2022年度结束后，居平易近小我（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报答、稿酬、特许权力用费等四项分析所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和合适前提的公益慈善事业捐赠后，合用分析所得小我所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计较最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并打点退税或补税。具体计较公式如下：

为合理有序指导纳税人打点汇算，提拔纳税人打点体验，从管税务机关将分批分期通知提示纳税人正在确定的时间段内打点。同时，税务部分推出预定打点办事，有汇算初期（3月1日至3月20日）打点需求的纳税人，能够按照本身环境，正在2月16日后通过个税APP及网坐预定上述时间段中的肆意一天打点。3月21日至6月30日，纳税人无需预定，能够随时打点。

纳税人没有任职受雇单元的，向其户籍所正在地、经常栖身地或者次要收入来历地的从管税务机关申报。次要收入来历地，是指2022年向纳税人累计发放劳务报答、稿酬及特许权力用费金额最大的扣缴权利人所正在地。

按照便利就近准绳，纳税人自行打点或受托报酬纳税人代为打点的，向纳税人任职受雇单元的从管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单元的，可自从选择向此中一处申报。

纳税人、代办汇算的单元，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关材料，自汇算期竣事之日起留存5年。

为便利打点退税，2022年分析所得全年收入额不跨越6万元且已预缴小我所得税的纳税人，可选择利用个税 APP及网坐供给的简略单纯申报功能，便利打点汇算退税。

未便利通过上述体例打点的，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存正在疑点但未更正或申明环境的，如存正在该当打点2021及以前年度汇算补税但未打点，因合用所得项目错误或者扣缴权利人未依法履行扣缴权利，（二）合适前提的3岁以下婴长儿照护、后代教育、继续教育、住房贷款利钱或住房房钱、赡养白叟等专项附加扣除，确保所填消息实正在、精确、完整。还应按一并填报相关消息。纳税人打点汇算，申请2022年度汇算退税的纳税人，能够通过网上银行、办税办事厅POS机刷卡、银行柜台、非银行领取机构等体例缴纳。合用小我所得税年度自行纳税申报表（附件2、3），需正在打点2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者申明相关环境后依法申请退税。

存正在股权（股票）激励（含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励）、职务科技现金励等环境的单元，该当按关演讲、存案。

二是正在第十一条“汇算办事”部门，进一步完美了预定办税轨制，正在维持预定办税起始时间（2月16日）根本上，将预定竣事时间耽误至3月20日，为纳税人供给更优的打点体验。

为便利纳税办事和征收办理，汇算期竣事后，税务部分将为尚未打点申报的纳税人确定其从管税务机关。

应退或应补税额=[（分析所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-后代教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-合适前提的公益慈善事业捐赠）×合用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算起头前，纳税人可登录个税APP及网坐，查看本人的分析所得和纳税环境，查对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份消息等根本材料，为汇算做好预备。

2022年度汇算打点时间为2023年3月1日至6月30日。正在中国境内无居处的纳税人正在3月1日前离境的，能够正在离境前打点。

对合适汇算退税前提且糊口承担较沉的纳税人，税务机关供给优先退税办事。完成汇算存正在坚苦的年长、步履未便等特殊人群提出申请，税务机关可供给个性化便平易近办事。

汇算需补税的纳税人，汇算期竣事后未脚额补缴税款的，税务机关将依法加收畅纳金，并正在其小我所得税 《纳税记实》中予以标注。

纳税人申请汇算退税，该当供给其正在中国境内开设的合适前提的银行账户。税务机关按审核后，按照国库办理相关打点税款退库。纳税人未供给本人无效银行账户，或者供给的消息材料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依理退税。

由单元代为打点的，纳税人应正在2023年4月30日前取单元以书面或者电子等体例进行确认，弥补供给2022年正在本单元以外取得的分析所得收入、相关扣除、享受税收优惠等消息材料，并对所提交消息的实正在性、精确性、完整性担任。纳税人未取单元确认请其代为打点的，单元不得代办。

税务机关推出系列优化办事办法，加强汇算的政策解读和操做力度，分类编制办税，通俗注释政策口径、专业术语和操做流程，多渠道、多形式开展提醒提示办事，并通过个税APP及网坐、12366纳税缴费办事平台等渠道供给涉税征询，帮帮纳税人处理疑问问题，积极回应纳税人

纳税人因申报消息填写错误形成汇算多退或少缴税款的，纳税人自动或经税务机关提示后及时更正的，税务机关能够按照“首违不罚”准绳免予惩罚。